在目前我國養(yǎng)老金供給構成中，基本養(yǎng)老保險發(fā)揮著*主要的作用，但由于社會老齡化進程加快，“*支柱”所承載的支出壓力格外沉重。稅延養(yǎng)老險在試點階段要破除認知瓶頸、服務瓶頸和產品供給瓶頸，使這一新型養(yǎng)老保險模式發(fā)揮應有作用

　　按照有關部門通知要求，從今年5月1日起，我國將在上海市、福建?。ê瑥B門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實施為期一年的個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險（稅延養(yǎng)老險）試點。

　　所謂稅延養(yǎng)老險是指投保人在稅前列支保費，在領取保險金時再繳納稅款。由于在購買保險和領取保險金時，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有很大區(qū)別，通過對投保人給予一定稅收優(yōu)惠，能撬動個人購買商業(yè)養(yǎng)老險的需求。國外的一些成功實踐表明，稅延養(yǎng)老險是養(yǎng)老金的*主要來源。

　　在我國養(yǎng)老保障體系中，稅延養(yǎng)老險被稱為“第三支柱”，另外兩大“支柱”是被視為“*支柱”的基本養(yǎng)老保險和被視作“第二支柱”的企業(yè)年金計劃。在目前我國養(yǎng)老金供給構成中，基本養(yǎng)老保險發(fā)揮著*主要的作用，但由于社會老齡化進程加快，“*支柱”所承載的支出壓力格外沉重。在“第二支柱”方面，數據顯示，我國已建立年金的企業(yè)數占比只有0.35%，參加年金的員工人數僅占4.2億城鎮(zhèn)就業(yè)人員的15.4%。為調動更多企業(yè)參與年金計劃行動，人社部與財政部前不久聯合印發(fā)《企業(yè)年金辦法》，*終效果有待觀察。

　　目前來看，算上“第三支柱”的商業(yè)養(yǎng)老保險，我國養(yǎng)老金的綜合替代率（一個人退休后領到的*個月養(yǎng)老金除以他退休前*后一個月所領到的工資之比）還不到50%，低于歐美發(fā)達國家75%的平均水平。國外的實踐表明，在整個養(yǎng)老金構成中，基本養(yǎng)老金的替代率應在40%左右，另外的60%則依靠企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老金來替代，且企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老金的占比與替代率大體相當。因此，我國應該在穩(wěn)定“*支柱”和做大“第二支柱”的同時，重點做強“第三支柱”。

　　筆者認為，稅延養(yǎng)老險在試點階段要破除三大瓶頸。

　　首先是認知瓶頸。稅延養(yǎng)老險是新生事物，群眾對其接受程度有一個過程。一方面，與基本養(yǎng)老保險和稅優(yōu)健康險即期完成扣稅不同，稅延養(yǎng)老險是在將來繳稅，即便今后隨著經濟增長，百姓收入提高，也應適當考慮稅延養(yǎng)老險的彈性個稅政策，以激勵群眾購買。另一方面，稅延養(yǎng)老險設定的月度抵扣額度為當月工資薪金、連續(xù)性勞務報酬收入的6%和1000元，或者為當年應稅收入的6%和12000元，這一抵扣額度是否對群眾尤其是對高收入群體有吸引力還有待觀察。

　　其次是服務瓶頸。不同于基本養(yǎng)老保險由單位統(tǒng)一強制購買，也不同于企業(yè)年金繳費由企業(yè)和個人共同繳費，稅延養(yǎng)老險不帶任何強制性，單位沒有為個人購買的義務。同時，針對購買人開展的憑據核實、個稅扣除等，會增加相關財務成本，單位是否愿意提供相應的服務，無疑會影響個人的購買意愿。因此，必須加大宣傳力度，探索對單位的相關服務行為作出強制性規(guī)定，并簡化服務流程、提高服務效率。

　　三是產品供給瓶頸。目前來看，市場上商業(yè)養(yǎng)老保險品種主要有傳統(tǒng)型養(yǎng)老險、分紅型養(yǎng)老險、*型壽險、投資連結保險四種類型，其中以分紅險和*險居多，真正個性化、差異化的產品很少。為此，需要在政策上給予保險公司更多經營自主權，以調動他們針對不同收入水平、年齡結構、家庭結構、資產結構和保障結構人群開發(fā)多元化產品的積極性，同時政策應支持民眾在符合條件的保險公司中自主選擇產品，也可在不同公司之間轉移產品，通過這種買方市場的競爭倒逼保險公司加強針對客戶的產品開發(fā)與定制能力。

農業(yè)網(Agronet.com.cn)微信掃一掃： 盡“掃”天下農商情